.RU

Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ). 24 1 Принципы составления опиУ. 27




Методика по сбору необходимой информации и проведению оценки финансового состояния потенциального заемщика - предприятия малого и среднего бизнеса


Москва, 2009 год

СОДЕРЖАНИЕ:

1. Введение 4

2. Базовые подходы 5

3. Инструменты финансового анализа бизнеса потенциального заемщика. 7

3.1 Баланс 7

3.1.1 Принципы составления баланса. 8

3.1.2 Источники и принципы формирования статей баланса. 10

3.1.3 Оценка ликвидных средств. 15

3.1.4 Оценка дебиторской задолженности. 16

3.1.5 Оценка товарно-материальных запасов – ТМЗ. 17

3.1.6 Оценка постоянных активов. 18

3.1.7 Оценка прочих постоянных активов. 19

3.1.8 Оценка заемных средств. 20

3.1.9 Оценка условных обязательств – гарантий (забалансовые обязательства). 23

3.1.10 Учет имущества, полученного в лизинг. 23

3.2 Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ). 24

3.2.1 Принципы составления ОПиУ. 27

3.2.2 Источники и принципы формирования статей ОПиУ. 27

3.2.3 Доходы от реализации. 30

3.2.4 Стоимость проданных товаров, себестоимость продукции 31

3.2.5 Расходы и их классификация. 33

3.3 Отчет о движении денежных средств. 33

3.3.1 Принципы составления отчета о движении денежных средств. 35

3.3.2 Схема движения денежных средств предприятия. 36

3.3.3 Источники и принципы формирования статей отчета о движении денежных средств. 36

^ 4. Анализ бизнеса потенциального заемщика на основании индивидуального подхода. 40

4.1 Интерпретация финансовых отчетов. 40

4.1.1 Анализ бухгалтерской отчетности компании. 40

4.1.2 Анализ финансовых отчетов клиента, составленных кредитным экспертом, 42

4.1.3 СВЯЗЬ ФИНАНСОВЫХ ОТЧЕТОВ: Баланса, Отчет о прибылях и убытках и Отчет о движении денежных средств. 43

4.1.4 Анализ финансовых коэффициентов. 44

4.1.5 Основные группы финансовых коэффициентов. 46

^ 5. Анализ бизнеса потенциального заемщика на основании группового подхода. 50

5.1 Консолидация финансовых отчетов. 50

5.1.1 Консолидация в «вертикальной» группе. 51

5.1.2 Консолидация в «горизонтальной» группе. 51

5.1.3 Консолидация ОПиУ и Отчета о движении денежных средств. 52

5.1.4 Проведение анализа консолидированной отчетности. 52

^ 6. Основные индикаторы принятия решений по предоставлению кредитов. 53

6.1 Признаки платежеспособности клиента 53

6.2 Определение максимально возможной суммы кредита. 53

6.3 Определение оптимальной схемы погашения кредита. 53

^ 7. Обеспечение - описание подходов к формированию концепции обеспечения кредитов по программе кредитования малого и среднего бизнеса. 55



1.Введение
Данный документ содержит описание одного из основных элементов кредитной технологии - проведения финансового анализа потенциального заемщика - предприятия малого и среднего бизнеса. Основной целью финансового анализа является получение информации, дающей объективную и точную картину финансового состояния предприятия, для определения потребности предприятия в дополнительных источниках финансирования, а также возможности предприятия в полном объеме выполнить обязательства перед Банком. Финансовый анализ содержит ряд основных этапов и включает в себя:
^ 2.Базовые подходы
Независимо от вида кредитуемого бизнеса и цели кредита цель финансового анализа в исследовании финансового равновесия бизнеса клиента, информация о котором содержится в основных финансовых отчетах:



Среди основных задач такого исследования - получение представления:

Основой для принятия решения о выдаче кредита является текущее состояние бизнеса потенциального заемщика.

Учитывая специфику функционирования бизнеса малого предприятия (относительно быстрая – от одного до полутора месяцев – оборачиваемость рабочего капитала; оперативная реакция на изменение потребностей рынка; сезонность; комбинирование в бизнесе различных сфер деятельности и т.п.), залогом качества финансового анализа является исследование динамических характеристик и тенденций бизнеса потенциального заемщика.

Составить наиболее адекватную картину динамических тенденций развития бизнеса возможно только на основе анализа ежемесячных показателей, которые максимально полно содержатся в управленческой отчетности предприятия.

Важно:

Принципы построения финансового анализа одинаковы для всех предприятий малого и среднего бизнеса независимо от того, является ли заемщик юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (индивидуальный предприниматель – гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (ИП) и зарегистрированный в соответствии с действующим законодательством).

Таким образом, принимая во внимание тот факт, что бухгалтерская отчетность предприятий малого и среднего бизнеса не дает полной информации для анализа, методика:

Важно:

Баланс, ОПиУ, Отчет о движении денежных средств на момент проведения анализа формирует кредитный эксперт на основе информации, полученной из управленческих документов заемщика.

^ 3.Инструменты финансового анализа бизнеса потенциального заемщика.
Данный раздел рассматривает алгоритм составления финансовых отчетов для последующего проведения анализа бизнеса потенциального заемщика – предприятия малого и среднего бизнеса. В конечном итоге отчеты являются составной частью аналитического формуляра.

ponyatie-kommercheskoj-deyatelnosti-izuchenie-i-prognozirovanie-potrebitelskogo-sprosa.html
ponyatie-konflikta-ego-sushnost-chast-3.html
ponyatie-kontrakta.html
ponyatie-kriticheskogo-mishleniya-mediaobrazovanie-v-zarubezhnih-stranah.html
ponyatie-leksicheskogo-varianta-v-perevode-posobie-postroeno-na-materiale-perevodov-s-nemeckogo-anglijskogo-francuzskogo.html
ponyatie-lingvisticheskoj-geografii.html
  • teacher.bystrickaya.ru/gipoteza-professora-davidovicha-e-ya-gabovich-germaniya.html
  • doklad.bystrickaya.ru/uchitel-dobrishkin-av-programma-avtor-nazvanie-god-umk-uchebnik-dopolnitelnaya.html
  • doklad.bystrickaya.ru/uchebno-metodicheskoe-posobie-programma-i-kratkij-konspekt-lekcij-visshaya-shkola-psihologii-moskva-2003-3-udk-616-8-bbk56-1-g-82.html
  • zanyatie.bystrickaya.ru/o-romane-i-babelya-konarmiya.html
  • holiday.bystrickaya.ru/nomer-pesnya-beri-portfel-poshli-domoj-konstruktor-prazdnikov.html
  • uchit.bystrickaya.ru/teksti-lekcij-dlya-studentov-istoricheskogo-fakulteta-gomel-2007-stranica-3.html
  • student.bystrickaya.ru/3-talk-to-your-partner-and-decide-which-of-the-following-statements-are-true-about-macroeconomics-and-macroeconomists.html
  • knigi.bystrickaya.ru/sprachliche-ausdrucksmittel-der-abneigung-predislovie-nauchno-prakticheskaya-konferenciya-novie-vozmozhnosti-obsheniya.html
  • doklad.bystrickaya.ru/vospitatelnaya-rabota-kafedri-filosofii-kubgau.html
  • exchangerate.bystrickaya.ru/gigiena-vozduha.html
  • assessments.bystrickaya.ru/dohodnie-vlozheniya-v-materialnie-cennosti-otkritoe-akcionernoe-obshestvo-elektropribor.html
  • credit.bystrickaya.ru/perevod-s-ispanskogo-v-lisenko.html
  • znaniya.bystrickaya.ru/r-v-kuznecova-i-v-kurchatov-nauchnij-rukovoditel-rabot-po-razmagnichivaniyu-korablej-na-chernom-kaspijskom-i-severnom-moryah-1941-1943-gg.html
  • write.bystrickaya.ru/ezhekvartalnij-otchet-obshestvo-s-ogranichennoj-otvetstvennostyu-brazers-i-kompaniya-stranica-8.html
  • znaniya.bystrickaya.ru/protokol-publichnih-slushanij-po-voprosu-ob-izmenenii-vida-razreshennogo-ispolzovaniya-zemelnogo-uchastka-s-kadastrovim-nomerom-41-05-0101003-378.html
  • education.bystrickaya.ru/14oshibochnoe-prochtenie-paleontologicheskih-nahodok-vzaimootnosheniya-nauki-i-religii-periodicheski-ispitivaet-volnoobraznij.html
  • ekzamen.bystrickaya.ru/rekomenduemaya-literatura-uchebnoe-posobie-sankt-peterburg-2003.html
  • znaniya.bystrickaya.ru/proudhon-pierre-joseph-1809-1865-francuzskij-socialist-teoretik-anarhizma-rodilsya-15-yanvarya-1809-v-bezansone-v-rabochej-seme-uchilsya-v-mestnoj-srednej-sh-stranica-4.html
  • esse.bystrickaya.ru/razdel-iii-tipovie-formi-ekspluatacionno--pravila-tehnicheskoj-ekspluatacii-i-trebovaniya-bezopasnosti-truda-v.html
  • tests.bystrickaya.ru/ko-mne-snishozhdenie-esli-slushaya-v-skorom-vremeni-vashi-voprosi-ya-budu-vse-eshe-i-zdes-osobenno-oshushat-stranica-2.html
  • portfolio.bystrickaya.ru/oldanilatin-raldar.html
  • essay.bystrickaya.ru/departament-obrazovaniya-goroda-moskvi-moskovskij-centr-kachestva-obrazovaniya.html
  • learn.bystrickaya.ru/gelemeev-ivan-ivanovich-kniga-adresovana-rodstvennikam-pogibshih-poiskovikam-rabotnikam-organov-gosudarstvennoj.html
  • bukva.bystrickaya.ru/nakopiteli-na-zhestkih-diskah.html
  • crib.bystrickaya.ru/k-voprosu-o-prednaznachenii-i-pravovom-statuse-federalnoj-migracionnoj-sluzhbi.html
  • znanie.bystrickaya.ru/adolf-gitler-stranica-17.html
  • urok.bystrickaya.ru/prioritetnie-napravleniya-deyatelnosti-obshestva-godovoj-otchet-po-itogam-raboti-za-2010-god-utverzhden.html
  • notebook.bystrickaya.ru/ii-13-pravila-dostupa-zadachi-23-proceduri-otchetnosti-24-kartochka-perenosa-25-ii-4-grafik-hraneniya-i-peredachi-dokumentov.html
  • lecture.bystrickaya.ru/79dogovor-tovarishestva-1rimskoe-publichnoe-i-chastnoe-pravo-ponyatie-i-harakternie-cherti.html
  • zadachi.bystrickaya.ru/understanding-cultural-differences.html
  • shkola.bystrickaya.ru/raspisanie-meropriyatij-po-podgotovke-i-provedeniyu.html
  • gramota.bystrickaya.ru/zadachi-razvivat-poznavatelnie-interesi-k-izuchaemomu-predmetu-poznakomit-uchashihsya-s-osnovnimi-realiyami-velikobritanii.html
  • reading.bystrickaya.ru/kriterii-ocenki-znanij-rabochaya-programma-po-informatike-i-ikt-8-klass-poyasnitelnaya-zapiska.html
  • tetrad.bystrickaya.ru/velikie-prorochestva-100-predskazanij-izmenivshih-hod-istorii-stranica-2.html
  • knowledge.bystrickaya.ru/n-v-abaev-chan-buddizm-i-kultura-psihicheskoj-deyatelnosti-v-srednevekovom-kitae-stranica-5.html
  • © bystrickaya.ru
    Мобильный рефератник - для мобильных людей.